Личный бюджет как сформировать резервы

2 самых честных брокера бинарных опционов за 2020 год:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место — лидер рейтинга! 100% надежность и честность брокера. Лучший выбор для новичков!

  • ФинМакс
    ФинМакс

    Хороший брокер с большим количеством торговых инструментов!

Личный бюджет: как сформировать резервы?

Как вы уже знаете, резервы являются неотъемлемой составляющей личного бюджета человека или семьи. Финансовое состояние человека, не имеющего резервов, никогда не поднимется выше уровня финансовой нестабильности. В этой статье о личных финансах я хочу более подробно остановиться на резервировании средств и рассмотреть, как правильно сформировать резервы.

Итак, резервы формируются в активе (расходной части) личного бюджета для того, чтобы в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, превратиться в пассивы (источники поступления средств).

Порядок формирования резервов

Формирование резервов должно происходить первоочередно, сразу же после поступления денежных средств в личный бюджет. Если у человека отсутствуют резервы, их созданием необходимо заняться в первую очередь. Приоритетнее может быть разве что только погашение долгов.

Приоритет распределения денежных поступлений в личный бюджет:

  1. Погашение долгов.
  2. Формирование резервов.
  3. Текущие нужды.

Категорически нельзя откладывать формирование резервов на последний момент — после оплаты текущих расходов. Так вы их никогда не сформируете, потому что всегда найдутся «более важные» расходы, и денег на резервирование просто не останется!

Сколько денег откладывать в резерв?

Откладывать в резервы необходимо не менее 10% денежных поступлений. То есть, если, к примеру, ваши поступления складываются из зарплаты, которая составляет 3000 ден. ед., то в резерв вы должны откладывать не менее 300 ден. ед. в месяц, причем, как я уже говорил, делать это необходимо сразу же после получения этой зарплаты и до тех пор, пока резерв не будет полностью сформирован.

Каким должен быть резерв?

Резерв личного бюджета должен составлять не менее 6-ти среднемесячных денежных поступлений. В нашем примере при зарплате 3000 ден. ед. человек должен иметь в резерве не менее 18000 ден. ед. То есть, если откладывать 10% денежных поступлений в месяц, на формирование резерва «с нуля» уйдет аж 5 лет. Тем не менее, именно эта сумма является жизненно необходимой, и вот почему.

Резерв должен позволять человеку содержать себя на протяжении полугода в случае потери основного источника денежных поступлений. Этого срока будет достаточно для того, чтобы найти новый источник поступлений.

Ускорить формирование резерва можно путем резервирования большей суммы. Например, обязательные 10% поступлений можно откладывать в резерв сразу же, а после оплаты текущих расходов пополнять его на оставшуюся сумму. Все дополнительные или случайные денежные поступления можно на 100% направлять в создание резерва. Так резерв в необходимом объеме будет сформирован значительно быстрее!

В случае использования части резерва необходимо тут же начать его восстановление до полного необходимого объема!

Где хранить резервы?

Резервы личного бюджета необходимо обезопасить от обесценивания, поэтому хранить их лучше всего на банковских счетах, по которым начисляются проценты, сопоставимые с уровнем инфляции. Поскольку человек должен иметь мгновенный доступ к своим резервам, для этой цели не подойдут срочные депозиты, а подойдут депозиты до востребования (идеальный вариант — вклады с возможностью пополнения и снятия) либо же текущие счета, на которые банки начисляют повышенные проценты (например, пенсионные, социальные счета или карты, счета, открытые в рамках различных акций и т.п.). Как выбрать банк для хранения резервов и сбережений, я рассмотрю более подробно в дальнейших публикациях.

Как показывает практика, среди людей бытует мнение, что резервы следует хранить в иностранной валюте — «так оно надежнее…». На самом деле, вкладывая деньги, которые могут понадобиться в любой момент, в иностранную валюту, человек сразу же подвергает себя валютным рискам, которые заключаются в том, что курс валюты может не только расти, но и падать. И упасть он может именно в тот момент, когда резервные средства вам срочно понадобятся. Тогда, использовав их, вы потеряете на курсовой разнице.

Использование иностранной валюты, как инструмента для хранения резерва, очень опасно, поскольку таит в себе валютные риски. Резервы нельзя хранить на срочных длительных депозитах или в активах, которые невозможно мгновенно превратить в деньги, цена на которые может колебаться (ценные бумаги, драгметаллы и пр.)

Вопросам приобретения валюты для создания резервов, сбережений или заработка на спекуляциях будут посвящены отдельные темы.

Лучшие русскоязычные платформы бинарных опционов:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место — лидер рейтинга! 100% надежность и честность брокера. Лучший выбор для новичков!

  • ФинМакс
    ФинМакс

    Хороший брокер с большим количеством торговых инструментов!

На что можно использовать резервы?

Вся необходимость формирования резервов заключается в их предназначении. Как я уже говорил, резервы необходимы для использования исключительно в случае возникновения форс-мажорных ситуаций, требующих непредвиденных финансовых затрат.

Резервы категорически нельзя использовать на покрытие текущих расходов!

Примеры расходов, на которые нельзя использовать резервные средства:

  • Не хватает денег до зарплаты;
  • Покупка подарка ребенку к празднику;
  • Покупка нового телевизора;
  • Поездка на отдых в отпуске;
  • Занять денег другу, у которого возникли финансовые трудности;
  • Вложение денег в проект, сулящий хорошую прибыль;
  • И т.п.

Примеры расходов, на которые можно использовать резервные средства:

  • Текущие расходы при потере основного источника дохода (уволили с работы);
  • Срочный ремонт автомобиля, необходимого для заработка;
  • Оплата срочной операции;
  • Погашение внезапно возникших долгов (например, возмещение ущерба третьим лицам);
  • И т.п.

Итак, теперь вы знаете, как правильно сформировать резервы. Формирование резервов является первым шагом, необходимым для того, чтобы выбраться из финансовой ямы и начать свой путь к финансовой независимости. После того, как резервы будут полностью сформированы, можно будет переходить к созданию сбережений и капитала, о чем Финансовый гений расскажет в дальнейших публикациях.

Личный бюджет: как сформировать резервы?

Интернет спонсор № 1 по раздаче денежных бонусов

Omega Russia — инвестиции на 30 дней до 4% в день

Интернет магазин копий сайтов ХАЙП и мониторов

Россияне зарабатывают 30% в месяц по вкладам здесь

2.5% в день к депозиту на срок 20 и 100 дней

Резервы предстоящих расходов. Как организовать бухгалтерский учет?

Достаточно часто в результате событий хозяйственной жизни, а также принятия руководителями организаций госсектора и иными уполномоченными должностными лицами тех или иных управленческих решений у этих организаций возникают определенные расходные обязательства. Однако в момент возникновения этих обязательств далеко не всегда есть возможность точно определить сумму предстоящих расходов и период выплат.

Например, согласно трудовому законодательству с каждым отработанным месяцем увеличивается число календарных дней отпуска, которые «заработал» сотрудник (ст. 114, ст. 122, абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Эти дни отпуска необходимо будет оплатить при любых обстоятельствах или путем начисления «отпускных», или при выплате денежной компенсации за неиспользованный отпуск, но в момент возникновения у работника соответствующего права невозможно точно определить размер обязательств и время их исполнения. Дело в том, что точная сумма «отпускных» или денежной компенсации может быть определена только при издании соответствующего приказа.

До недавнего времени применяемая организациями госсектора методология бухгалтерского учета не предусматривала учетных инструментов, позволяющих обобщать информацию по отложенным обязательствам – обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения. Соответственно, на основании данных бухгалтерского учета и отчетности невозможно было планировать доходы и расходы организаций госсектора с учетом объема этих обязательств.

Ситуация изменилась после внесения изменений в Инструкцию по применению Единого плана счетов (далее – Инструкция) (приказ Минфина России от 29 августа 2020 г. № 89н). Поправки действуют чуть больше месяца – они вступили в силу 16 ноября. Их суть заключается в следующем.

Во-первых, введен новый счет 401 60 «Резервы предстоящих расходов» для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных по отложенным обязательствам (п. 302.1 Инструкции).

Во-вторых, одновременно с отражением операций с резервами на балансовых счетах сумма отложенных обязательств будет учитываться на счетах санкционирования расходов. Для этого предусмотрены новые счета, позволяющие отразить в учете в оценочном (расчетном) значении принятое обязательство, период исполнения которого на день отражения в учете определить не представляется возможным: 500 90 «Санкционирование на иные очередные годы (за пределами планового периода)» и 502 09 «Отложенные обязательства».

Однако новые положения Инструкции дают ответы далеко не на все вопросы, которые возникают у организаций госсектора в связи с появлением новых объектов учета – резервов предстоящих расходов и отложенных обязательств. До выхода федерального стандарта по учету отложенных обязательств и каких-либо методических рекомендаций (указаний) Минфина России многие проблемы организациям госсектора придется урегулировать непосредственно в своей учетной политике. Разберем основные вопросы, связанные с формированием и учетом резервов предстоящих расходов.

Вопрос 1. Для чего формируются резервы предстоящих расходов?

На сегодняшний день можно выделить следующие цели формирования резервов в бухгалтерском (бюджетном) учете:

При этом следует отличать резервы предстоящих расходов, отражаемые в бухгалтерском учете, от резервов, создаваемых в целях налогового учета. Последние, как правило, создаются в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в том периоде, в котором у организации «не хватает» расходов.

Вопрос 2. Должен ли остаток резерва быть полностью обеспечен остатком денежных средств на лицевом счете или в кассе?

Такого требования действующее законодательство не содержит. Однако отражение в учете и отчетности объема резервов (отложенных обязательств) позволит руководителям организаций госсектора более качественно и эффективно планировать финансово-хозяйственную деятельность. В организации должно быть понимание, за счет какого «доходного» источника будет исполняться то или иное отложенное обязательство. Например, возможно принять решение о «резервировании» остатков средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания по итогам года, а также средств от приносящей доход деятельности в каком-либо процентном соотношении к объему принятых отложенных обязательств.

Кроме того, информация об отложенных обязательствах позволит главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств (органам, осуществляющим функции и полномочия учредителей) более качественно планировать объемы лимитов бюджетных обязательств и субсидий, которые будут доводиться до подведомственных организаций.

Вопрос 3. Обязательно ли создавать резервы предстоящих расходов?

Прямого ответа на этот вопрос в новой редакции Инструкции нет – согласно п. 302.1 Инструкции виды формируемых резервов учреждение устанавливает самостоятельно, в рамках учетной политики. Более того, положения п. 302 Инструкции позволяют сделать вывод о том, что по ряду расходов резервы могут не создаваться.

Вместе с тем, отсутствие в отчетности информации об отложенных обязательствах, подлежащих учету в качестве резервов предстоящих расходов, в случае их существенности делает эту отчетность неполной. Поэтому, учитывая позицию специалистов Минфина России, по согласованию с главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств (органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя) уже в 2020 году организациям госсектора желательно создать и отразить в годовой отчетности резервы:

  • на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование;
  • по предъявленным организации исковым требованиям, а также по оспариваемым организацией обязательствам по уплате налогов;
  • по расходам, связанным с проведением реорганизации (резерв может отражаться в учете в момент принятия решения о реорганизации).

В 2020 году работа по формированию резервов может быть продолжена. В частности, во многих организациях достаточно остро стоит вопрос о необходимости создания резервов по расходам, связанным с утилизацией различного оборудования.

Вопрос 4. Как определить сумму резерва?

Методы оценки отложенных обязательств определяются учетной политикой организации госсектора (п. 302.1 Инструкции). Сумма резерва (отложенного обязательства) всегда является оценочной величиной – ее невозможно точно определить, то есть она признается в предполагаемой оценке. Поэтому на сегодняшний день организация вправе разработать любую методику расчета резерва. Главное, чтобы эта методика, как бы проста или сложна она ни была, являлась экономически обоснованной. При этом размер резерва ничем не ограничивается.

Рассмотрим несколько вариантов расчета резерва на оплату отпусков. При большой численности работников или если разница между начислениями отдельным категориям работников несущественна, возможен вариант расчета исходя из общего фонда оплаты труда за 12 месяцев. Тогда величину оценочного обязательства можно определить по формуле:

ФОТ / (12 х 29,3 х Ч) х N,

ФОТ – общая сумма (фонд) оплаты труда за предшествующие 12 месяцев;

Ч – среднесписочная численность сотрудников;

N – общее количество причитающихся сотрудникам дней отпуска (такая информация может быть предоставлена кадровой службой).

Другой вариант – ежемесячное «отчисление средств» в резерв. В этом случае средний заработок определяется исходя из фактически начисленного ФОТ за месяц и количества календарных дней в нем, умноженного на количество причитающихся работнику дней отпуска за отработанный месяц. Например, при определении оценочного обязательства по отпускам за декабрь 2020 года формула будет следующей:

ФОТ / 31 день х n,

n — число причитающихся работнику дней отпуска за отработанный месяц.

Вопрос 5. Чем отличается резерв предстоящих расходов от расходов будущих периодов?

В составе расходов будущих периодов отражаются уже осуществленные (начисленные) учреждением затраты – их сумма точно определена, но эти затраты относятся к одному или нескольким периодам, следующим за отчетным, поэтому они не признаются единовременно. Сумма резерва, напротив, является оценочной величиной, и в результате погашения (исполнения) отложенного обязательства учреждению только предстоит понести затраты (убытки).

Например, при начислении «отпускных» за счет резерва предстоящих расходов могут быть списаны расходы на оплату только той части отпуска, право на которую уже «заработано» сотрудником. Расходы по оплате части отпуска, предоставляемой «авансом», желательно списывать в дебет счета 401 50 «Расходы будущих периодов» (п. 302 Инструкции).

Вопрос 6. Как отражать операции с резервами предстоящих расходов и отложенными обязательствами в учете и отчетности?

Дата признания резервов в учете устанавливается в учетной политике организации госсектора (п. 302.1 Инструкции). При этом возможно применение, в частности, следующих корреспонденций.

Таблица 1. Отражение в учете операций по формированию и использованию резервов

Лучшие сайты для торговли бинарными опционами в плюс:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место — лидер рейтинга! 100% надежность и честность брокера. Лучший выбор для новичков!

  • ФинМакс
    ФинМакс

    Хороший брокер с большим количеством торговых инструментов!

Добавить комментарий